ALEJANDRO REZA
Foto: Crisanta Espinosa Aguilar / Cuartoscuro.com
El aguinaldo es una prestación que todos los trabajadores tienen derecho a recibir cada año, según lo establece la Ley Federal del Trabajo. Sin embargo, muchos desconocen cómo se calcula el monto que les corresponde y cuándo deben recibirlo.
Además, el aguinaldo está sujeto al pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR), lo que puede reducir la cantidad que se recibe. En esta nota te explicamos todo lo que debes saber sobre el ISR del aguinaldo 2023.
¿Qué es el aguinaldo y cuándo se paga?
El aguinaldo es un pago adicional que se realiza a los trabajadores por el año de servicio prestado. Su objetivo es ayudar a los trabajadores a cubrir los gastos extraordinarios que se generan en las fiestas de fin de año.
LEE ADEMÁS: ¿Tuviste incapacidad laboral? Así afecta tu aguinaldo según la Ley Federal del Trabajo
Dicha prestación debe pagarse antes del 20 de diciembre de cada año, según lo dispone el artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo.
El monto mínimo del aguinaldo es equivalente a 15 días de salario, pero puede ser mayor si así lo establece el contrato colectivo de trabajo o el contrato individual de trabajo.
¿Cómo se calcula el aguinaldo?
Para calcular el aguinaldo se debe seguir el siguiente procedimiento:
- Se divide el salario mensual neto entre los 30 días del mes. Esto da como resultado el salario diario promedio.
- Se multiplica el salario diario promedio por los días de aguinaldo que correspondan. Esto da como resultado el aguinaldo bruto.
- Se resta el ISR que se debe pagar por el aguinaldo. Esto da como resultado el aguinaldo neto.
Ejemplo: Supongamos que un trabajador tiene un salario mensual neto de $10,000 y le corresponden 15 días de aguinaldo. Entonces, el cálculo sería el siguiente:
- $10,000 / 30 = $333.33 (salario diario promedio)
- $333.33 x 15 = $4,999.95 (aguinaldo bruto)
- $4,999.95 – ISR = $4,xxx.xx (aguinaldo neto)
¿Cómo se calcula el ISR del aguinaldo?
El ISR es el impuesto que se aplica sobre los ingresos que perciben las personas físicas. El aguinaldo está exento de ISR en caso de que éste no rebase la cantidad equivalente a 30 días de la Unidad de Medida y Actualización (UMA), la cual en 2023 tiene un valor de $103.74 pesos diarios.
TE PUEDE INTERESAR: ISSSTE: ¿Cuándo se deposita la segunda parte del aguinaldo 2023?
Es decir que, quienes reciban una suma inferior a $3,112.2 pesos de aguinaldo, no deben pagar impuestos por la prestación de Ley.
Ejemplo: Siguiendo con el caso anterior, supongamos que el trabajador tiene un salario mensual neto de $10,000 y un aguinaldo bruto de $4,999.95. Entonces, el cálculo sería el siguiente:
- $4,999.95 – $3,112.2 = $1,887.75 (monto gravado del aguinaldo)
- Según la tabla de ISR 2023, el monto gravado del aguinaldo se ubica en el rango de $1,768.97 a $2,653.38, el cual tiene una cuota fija de $166.67 y una tasa de 10.88%. Por lo tanto, el ISR proyectado del aguinaldo sería: $166.67 + ($1,887.75 – $1,768.97) x 0.1088 = $297.25
- Supongamos que el ISR proyectado de los ingresos ordinarios del mes de diciembre es de $1,000. Entonces, el ISR proyectado total sería: $297.25 + $1,000 = $1,297.25
- Supongamos que el ISR retenido por los ingresos ordinarios del mes de diciembre es de $800. Entonces, el ISR del aguinaldo sería: $1,297.25 – $800 = $497.25
¿Qué hacer si no se recibe el aguinaldo o se recibe incompleto?
El aguinaldo es un derecho irrenunciable de los trabajadores, por lo que ningún patrón puede negarse a pagarlo o pagarlo de forma incompleta.
Si esto ocurre, el trabajador puede presentar una queja ante la Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo (PROFEDET) o ante la Junta de Conciliación y Arbitraje correspondiente. El plazo para reclamar el pago del aguinaldo es de un año a partir del 20 de diciembre del año en que debió pagarse.
